一、计算的三步顺序

1. 年收入 − 60,000 元减除费用 = 初步应纳税所得额；
2. 再减五险一金个人部分、专项附加扣除；
3. 用余额查七级超额累进税率表（3%—45%），减速算扣除数。

顺序错了，结果就错。很多人只减了 5000 元/月，忘了五险一金和附加扣除，算出来的税额会明显偏高。

二、四个场景实算

注意最后一个场景：名义税率 45%，实际税负只有 27.59%——因为超额累进只对超出部分征高税率，不是全部收入乘 45%。

三、汇算清缴最容易漏的三件事

1. 专项附加扣除填晚了：当年没填，次年汇算仍可补填并退税，别放弃。
2. 年中换过工作：两家单位各自累计预扣，可能出现重复扣除，汇算时会被调整，属正常。
3. 劳务报酬、稿酬未合并：这类收入预扣率与综合所得税率不同，汇算时合并计算常产生退税。

四、扣除凭证要不要留

• 继续教育：需证书编号；
• 住房租金、房贷：需合同；
• 大病医疗：需医院票据；
• 子女教育、赡养老人：只需填报信息，无需上传凭证。

但“无需上传”不等于“无需真实”。留存备查是义务，被核查时拿不出依据，扣除会被追回。

五、年终奖怎么选

全年一次性奖金可单独计税，也可并入综合所得。原文给出的经验是：低工资选单独计税，高工资选并入综合所得，并且单独计税存在“多发一元、到手反少”的税率盲区，发放前应先测算。